Índice
El próximo 3 de abril comienza la campaña de la Renta, es decir, el plazo temporal para presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) referente al año fiscal pasado: 2023. De ahí que la Agencia Tributaria haya hecho públicas ya las deducciones en el IRPF 2023, tanto generales como de ámbito autonómico.
En primer lugar, es fundamental recordar que el periodo impositivo de este impuesto es el año natural y que la declaración se presenta a año vencido, por lo que se deben declarar los ingresos obtenidos el año pasado.
Si bien desde el 3 de abril se podrá presentar la declaración de manera online, si se desea hacer la declaración por teléfono habrá que pedir cita previa y esperar hasta el 7 de mayo. Mientras que la presentación de forma presencial en una oficina de la Agencia Tributaria comenzará el 3 junio y también se exigirá cita previa. La campaña de la Renta terminará el 1 de julio.
Más allá de los plazos a tener en cuenta, es fundamental conocer las deducciones en el IRPF 2023 a las que se tiene derecho.
En esta guía práctica vamos a repasar todas las deducciones en el IRPF 2023 de Galicia, es decir, aquellas deducciones a las que tienen derecho los contribuyentes con residencia habitual en territorio gallego.
Deducciones en el IRPF 2023 por circunstancias familiares o personales
Al igual que sucedía en años anteriores, una parte importante de las deducciones en el IRPF 2023 de Galicia están focalizadas en compensar los gastos en los que incurren las familias y ayudar a financiar los cuidados de las personas mayores con discapacidad.
1. Por nacimiento o adopción de hijos
La primera de las deducciones en el IRPF 2023 de Galicia está pensada para aminorar la carga económica de las familias que han tenido o adoptado hijos durante el año pasado. Las cuantías que se pueden deducir de la cuota íntegra autonómica varían en función de dos variables: la base imponible del impuesto, una vez que se haya descontado el mínimo personal y familiar, y el número de hijos:
- Base imponible menor o igual a 22.000 euros:
- Primer hijo: 360 euros de deducción
- Segundo hijo: 1.200 euros
- Tercero y siguientes: 2.400 euros
- Base imponible mayor o igual a 22.001 euros:
- 300 euros por hijo
- 360 euros por hijo si se trata de un parto múltiple.
Además, esta deducción se incrementará en un 20% en caso de que los contribuyentes vivan en municipios de menos de 5.000 habitantes. Y los importes se duplicarán en caso de que el hijo tenga reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%.
Asimismo, es importante tener en cuenta que los contribuyentes pueden beneficiarse de esta deducción en los dos próximos años fiscales (2024 y 2025), siempre que el hijo que dé derecho a ella conviva con ellos. Los importes que se aplicarán en los dos siguientes periodos impositivos son:
- Base imponible igual o menor a 22.000 euros:
- 360 euros por el primer hijo
- 1.2000 euros por el segundo hijo
- 2.400 euros por el tercer hijo y los siguientes que se tuviesen.
- Base imponible entre 22.001 y 31.000 euros: 300 euros por hijo.
- Base imponible de más de 31.000 euros: no se aplicará la deducción.
De la misma forma, teniendo en cuenta que esta deducción ya existía en el IRPF de 2021 y 2022, los contribuyentes cuyos hijos nacieran o fueran adoptados en estos años y vivan con ellos a 31 de diciembre de 2023, tendrán derecho a la deducción que venimos de explicar.
Finalmente, debemos recordar que en el caso de que el hijo conviva con los dos progenitores, cada uno de ellos tendrá derecho a practicar la mitad de las deducciones en el IRPF 2023, 2024 y 2025 en sus respectivas declaraciones de la Renta. Esta misma salvedad aplica al resto de deducciones en el IRPF 2023 de Galicia relacionadas con el ámbito familiar.
2. Para familias con dos hijos
Una de las novedades de las deducciones en el IRPF 2023 con respecto a las deducciones autonómicas gallegas del año 2022 es la puesta en marcha de una deducción de 250 euros para aquellos contribuyentes que tengan dos hijos y que, además, tengan derecho a la aplicación del mínimo por descendientes en el IRPF.
Esta cuantía aumenta hasta los 500 euros si alguno de los hijos presenta un grado de discapacidad del 65% o más.
Como resulta evidente, esta deducción es incompatible con la siguiente que vamos a desgranar: la que está destinada a las familias numerosas.
3. Por familia numerosa
Los contribuyentes que dispongan del título de familia numerosa a 31 de diciembre de 2023 podrán deducirse:
- 250 euros, si la familia tiene hasta dos hijos.
- 400 euros, si la familia tiene hasta dos hijos y dispone del título de categoría especial.
- 250 euros adicionales por cada hijo que se tenga a mayores.
En aquellos casos en los que el contribuyente o uno de sus hijos tengan un grado de discapacidad del 65% o superior, las cuantías anteriores se duplican:
- 500 euros para familias con hasta dos hijos
- 800 euros para familias con el título de categoría especial.
- 500 euros adicionales por cada hijo a partir del tercero.
4. Por acogimiento de menores
La cuarta de las deducciones en el IRPF 2023 de Galicia consiste en la posibilidad de deducir 300 euros por cada menor que se haya acogido durante 183 días o más a lo largo de 2023. En caso de que el tiempo de acogida fuese menor a 183 días, pero superior a 90, el importe de la deducción es de 150 euros.
5. Por cuidado de hijos menores
Las deducciones en el IRPF 2023 de Galicia también incluyen la posibilidad de deducir el 30% del importe que un contribuyente gaste en contratar a una empleada del hogar o en pagar una escuela infantil para niños menores de 3 años. Si bien se establecen dos límites máximos para el importe de estas deducciones:
- 400 euros como norma general.
- 600 euros si se tienen dos o más hijos que no superen los 3 años.
Las condiciones que deben cumplirse son:
- Los hijos han de tener como máximo tres años.
- Los dos progenitores deben trabajar, ya sea por cuenta propia o ajena.
- Si la deducción se realiza por haber contratado a una empleada del hogar, esta ha de estar dada de alta en su régimen específico de la Seguridad Social.
- Que la base imponible del ahorro, una vez restado el mínimo personal y familiar no supere los:
- 22.000 euros en la declaración individual.
- 31.000 euros en caso de declaración conjunta.
6. Para personas con discapacidad mayores de 65 años que necesiten ayuda
Los ciudadanos con discapacidad mayores de 65 años que necesiten ayuda para sus cuidados tienen derecho a una deducción del 10% del dinero que gasten en pagar a terceros para que los ayuden en su vida diaria. Si bien existe un límite máximo de 600 euros.
Los requisitos que deben cumplir los contribuyentes son:
- Tener 65 años o más.
- Acreditar un grado de discapacidad del 65% o más.
- Que la base imponible tras restar el mínimo personal y familiar no sea superior a 22.000 euros en caso de declaración individual o 31.000 euros si se trata de una declaración conjunta.
- Acreditar que se necesita la ayuda de profesionales.
- El beneficiario de esta deducción no puede:
- Ser usuario de una residencia pública o concertada gallega.
- Recibir un cheque asistencial de la Xunta.
Deducciones en el IRPF 2023 relacionadas con la vivienda
Otro de los ámbitos clave hacia los que se dirigen las deducciones en el IRPF 2023 de Galicia es la vivienda, tanto en lo relativo a la vivienda habitual como en lo relacionado con la rehabilitación y la mejora de la eficiencia energética de inmuebles.
7. Por alquiler de la vivienda habitual
El acceso a la vivienda es una de las cuestiones esenciales de esta era. Por eso, se han aprobado varias deducciones en el IRPF 2023 de Galicia que buscan minorar el gasto de los ciudadanos a la hora de alquilar o comprar vivienda.
La primera de estas deducciones en el IRPF 2023 consiste en que los contribuyentes puedan deducirse el 10% del dinero abonado para pagar el alquiler con un límite máximo de 300 euros.
Si los contribuyentes tienen dos o más hijos menores de esas, el porcentaje asciende al 20% de la cuantía del alquiler anual y el límite es de 600 euros. Además, las cantidades de estas deducciones en el IRPF 2023 se duplican si el contribuyente que alquila la vivienda tiene un grado de discapacidad del 33% o superior.
Los contribuyentes que deseen disfrutar de estas deducciones en el IRPF 2023 de Galicia deben:
- Tener como máximo 35 años a 31 de diciembre de 2023.
- Que el contrato de alquiler se hubiese firmado después del 1 de enero de 2003.
- Que la fianza esté depositada en el Instituto Galego da Vivenda e Solo o que se haya presentado una denuncia ante esta entidad porque el arrendador no haya realizado el depósito.
- Que la base imponible no sea superior a 22.000 euros, tanto si se trata de una declaración individual o conjunta.
Al igual que sucede con otras deducciones en el IRPF 2023, si dos contribuyentes tienen derecho a la deducción, su importe se prorrateará en sus respectivas declaraciones.
8. Por invertir en instalaciones que empleen energías renovables en la vivienda habitual
Los contribuyentes que hayan incorporado a su vivienda habitual instalaciones de climatización o agua caliente sanitaria que empleen energías renovables y estén destinadas exclusivamente al autoconsumo pueden deducir el 5% del importe invertido.
El límite máximo de la deducción será de 280 euros por contribuyente, destacando que este límite máximo no se prorratea y, por lo tanto, se lo puede aplicar cada uno de los contribuyentes con derecho a la deducción.
¿Qué requisitos se deben tener en cuenta en lo relativo a estas deducciones en el IRPF 2023?
- Es imprescindible que el instalador esté habilitado y registre la instalación en la Oficina Virtual de Industria.
- Antes de que termine el periodo para presentar la autoliquidación del IRPF se debe enviar al anterior organismo el presupuesto de la instalación, las facturas emitidas y los justificantes de pago.
De ahí que sea fundamental contratar esta clase de instalaciones con proveedores habilitados y con experiencia en la tramitación de documentación.
9. Por mejorar la eficiencia energética de viviendas unifamiliares o edificios de viviendas
Esta deducción contempla dos líneas de actuaciones diferentes (y complementarias):
- Los contribuyentes pueden deducirse el 15% del dinero gastado en obras que contribuyan a mejorar la eficiencia energética de las viviendas. Eso sí, la base de la deducción no puede superar los 9.000 euros por contribuyente.
- Es posible deducirse el 100% de los honorarios de un profesional que haya emitido el certificado de eficiencia energética que demuestre que las obras han provocado un salto de letra en la escala. El límite máximo de esta deducción son 150 euros.
Como resulta evidente, estas deducciones en el IRPF 2023 de Galicia son incompatibles con las que figuraban en el apartado anterior en el caso de que se refieran a las mismas cantidades invertidas.
10. Por rehabilitación de bienes inmuebles en centros históricos
Los contribuyentes que realicen obras de rehabilitación cuyo coste exceda el 25% del coste de un inmueble situado en un centro histórico acreditado tienen derecho a una deducción del 15% del importe invertido en la rehabilitación.
El importe máximo de la deducción será de 9.000 euros, tanto en la tributación individual como en la conjunta y se podrá aplicar en la declaración de la Renta de 2023 si las obras se han pagado durante el año pasado.
11. Por compra y rehabilitación de viviendas en aldeas modelo
Los ciudadanos que hayan adquirido viviendas en proyectos de aldeas modelo o las hayan rehabilitado después del 1 de enero de 2021 pueden deducir el 15% de los importes que hayan efectuado durante el año 2023.
En lo relativo a estas deducciones en el IRPF 2023 de Galicia es importante señalar que:
- Los contribuyentes deben emplear estas viviendas como residencia habitual o esporádica.
- La base de la deducción incluye todos los gastos afrontados por los contribuyentes, incluidos los intereses de préstamos.
- En el caso de que se trate de la vivienda habitual, la base de la deducción no puede superar los 9.000 euros anuales. Y en el resto de viviendas, esta base será de 4.500 euros.
- Estas deducciones en el IRPF 2023 son incompatibles con las dos anteriores que hemos explicado.
12. Por gastos para instalar y usar internet en los hogares
La última de las deducciones en el IRPF 2023 de Galicia relacionada con el ámbito de los hogares consiste en una deducción del 30% del dinero gastado en contratar líneas de internet alta velocidad. El límite del importe que se puede deducir asciende a 100 euros, tanto si se tributa de manera individual o conjunta.
En lo relativo a estas deducciones en el IRPF 2023 de Galicia es importante tener en cuenta que:
- Solo se pueden aplicar en el primer ejercicio fiscal en el que se firme el contrato de internet.
- La línea de internet debe estar destinada solo a uso doméstico, no se puede emplear para realizar ninguna actividad empresarial.
- Si el contrato de internet solo supone un cambio de compañía, no se puede aplicar la deducción.
Deducciones en el IRPF 2023 por inversiones
El último gran bloque de deducciones en el IRPF 2023 de Galicia busca incentivar la inversión de los contribuyentes en el tejido empresarial.
13. Por invertir en entidades nuevas
Es posible deducir el 30% del importe abonado en adquirir acciones o participaciones sociales a partir de la constitución de una sociedad anónima, limitada, laboral o cooperativa con domicilio social y fiscal en Galicia, o mediante la ampliación de capital de una sociedad. El tope máximo de la deducción son 6.000 euros.
Más allá de los requisitos que deben cumplir las entidades (domicilio, 3 años de actividad económica tras la constitución o ampliación, contratar por lo menos a una persona a tiempo completo, haberse constituido dentro de los 3 años anteriores…), la participación del contribuyente no puede superar el 40%, contando, también, las participaciones que posean sus familiares hasta el tercer grado.
La deducción se puede incrementar en un 15% si las empresas en las que se invierte son pymes, disponen de proyectos con la calificación de iniciativa de empleo de base tecnológica o están participadas por universidades o centros de investigación. En estos casos, el límite asciende a los 9.000 euros.
Estas deducciones en el IRPF 2023 de Galicia son incompatibles con las tres siguientes en caso de que estén vinculadas a las mismas inversiones.
14. Por invertir en entidades de nueva o reciente creación y su financiación
Esta línea de deducciones en el IRPF 2023 de Galicia cubre, con un límite máximo en conjunto de 20.000 euros:
- El 30% del importe invertido en adquirir capital social de sociedades anónimas, limitadas, laborales o cooperativas afincadas en Galicia.
- El 30% del importe prestado a una sociedad durante el año 2023.
Ambas deducciones en el IRPF 2023 pueden incrementarse en un 15% si se tratan de pymes, empresas que hayan promovido proyectos calificados como iniciativa de empleo de base tecnológica o están participadas por universidades y organismos investigadores. El importe conjunto de estas deducciones en estos casos no puede superar los 35.000 euros.
15. Por invertir en entidades que cotizan en empresas en expansión del MAB
Otra de las deducciones en el IRPF 2023 de Galicia que buscan fomentar la inversión está dirigida a los contribuyentes que invierten en empresas en expansión del Mercado Alternativo Bolsista (MAB). Esta deducción consiste en el 15% del importe de la compra de acciones con un límite de 4.000 euros. Es importante señalar que esta deducción se prorrateará durante el ejercicio de 2023 y los tres siguientes (2024, 2025 y 2026).
En cuanto a los requisitos, la participación adquirida por el contribuyente no puede ser superior al 10%, debe mantenerse durante 3 años y la sociedad ha de estar afincada en Galicia.
16. Por invertir en actividades agrarias
El sector agrario juega un papel fundamental en la economía gallega desde hace siglos. Por eso, entre las deducciones en el IRPF 2023 de Galicia se incluye el derecho a que los contribuyentes deduzcan el 20% de lo que inviertan en sociedades de fomento forestal, entidades agrarias, cooperativas agrarias y empresas que movilicen o recuperen tierras agrarias. Estas inversiones son:
- Adquisición de capital social y aportación a reservas.
- Préstamos y garantías personales.
- Aportaciones de los socios capitalistas.
Otras deducciones en el IRPF 2023 de Galicia
17. Por donaciones en I+D+i
El I+D+i es una de las cuestiones capitales de las sociedades actuales. Más allá de las inversiones que realizan las instituciones públicas y las empresas, se busca incentivar que los contribuyentes realicen donaciones en este ámbito. Por eso, dentro de las deducciones en el IRPF 2023 en Galicia se incluye el derecho a deducir el 25% de los donativos dinerarios que se realicen a:
- Centros de investigación adscritos a las universidades gallegas o participados por la comunidad autónoma.
- Entidades sin ánimo de lucro que sean consideradas organismos de investigación y difusión de conocimientos.
El límite que se establece es el 10% de la cuota íntegra autonómica del impuesto.
18. Por las ayudas que reciben los deportistas de alto nivel
El deporte es esencial para nuestra salud y tiene un enorme valor social. Por eso, los deportistas que dispongan de la condición de deportista de alto nivel tienen derecho a deducciones en las ayudas públicas que reciben por parte de la comunidad autónoma de Galicia para el desarrollo de su actividad siempre que esta no genere rendimientos de actividades económicas.
La cuantía de la deducción se calcula tras aplicar los tipos medios de gravamen al dinero obtenido por la subvención y que se debe integrar en la base imponible del impuesto.
19. Por ayudas obtenidas por los daños causados por los incendios de octubre de 2017
Las ayudas que se concedieron a los contribuyentes afectados por los históricos incendios que sufrió Galicia en 2017 también son objeto de deducciones en el IRPF 2023 de Galicia.
El importe de la deducción se obtiene tras aplicar los tipos medios de gravamen a la parte de la base liquidable correspondiente a la ayuda obtenida por la comunidad autónoma de Galicia.
20. Por los daños la explosión pirotécnica de Tui en 2018
En mayo de 2018, tuvo lugar en Tui una gran explosión de material pirotécnico que causó múltiples daños en la zona. Por eso, existen dos tipos de deducciones en el IRPF 2023 en Galicia vinculadas a este suceso:
- Se pueden deducir las ayudas públicas obtenidas para reparar los daños. El importe de la deducción será el resultado de aplicar los tipos medios de gravamen a la parte de la base liquidable correspondiente a la subvención.
- También son deducibles las inversiones que realicen los contribuyentes para mitigar los daños del accidente por el importe que exceda el límite de las subvenciones. Estas inversiones no pueden ser e ámbito empresarial y la cantidad sometida a la deducción no puede ser mayor que la diferencia entre el daño y el dinero obtenido a través de una ayuda pública o un seguro.
El área de Tributario y Contabilidad de Vento Abogados & Asesores pone a su disposición un equipo de abogados y asesores fiscales con una larga experiencia en la gestión de impuestos, la presentación de declaraciones tributarias, la tramitación de reclamaciones y el diseño de estrategias fiscales.
